"Okay lang ba na itapon niyo yung mga resibo niyo, lalo na for business?"
Ito ang tanong ni Freddy, isang listener ng Legal Guide. Marami sa atin ang ginagawang basura ang resibo pagkatapos magbayad. Pero ayon kina Atty. Ramon Ramirez at Atty. Erwin Zagala, baka pera na pala ang itinatapon mo, lalo na kung may negosyo ka.
Sa video na ito, ipinaliwanag nila ang VAT, ang input VAT at ang output VAT, gamit ang sarili nilang law office bilang halimbawa.
Ano ba talaga ang VAT, at kanino ito napupunta?
Kapag nagbayad ka sa grocery, sino talaga ang nagbabayad ng VAT? At bakit sinabi ni Atty. Erwin na "caretaker" lang ang negosyante sa VAT na sinisingil niya?
Ano ang input VAT?
Gumamit ang video ng halimbawa ng laptop na binili para sa law office. Aling bahagi ng binayad ang tinatawag na input VAT? At bakit mahalaga na related sa negosyo mo ang binili at may VAT invoice ka? Puwede bang i-credit ang input VAT sa drone?
Ano naman ang output VAT?
Kapag naniningil ka sa kliyente, ano ang obligasyon mo sa ilalim ng batas? Bakit sinabi ng video na hindi lahat ng natanggap mo ay talagang kinita mo?
Paano nagiging pera ang VAT invoice?
Ipinakita sa video ang computation ng output VAT minus input VAT. Ano ang mangyayari sa babayaran mo sa BIR kung itinapon mo ang mga VAT invoice ng gastos mo?
Paalala bago manood
- Sino ang sakop ng 12% VAT? Ang 12% VAT ay para sa VAT-registered o lumampas sa P3M gross sales kada taon. Kung hindi, kadalasan ay 3% percentage tax ang sakop. Sabi ng NIRC Sec. 106(A): "twelve percent (12%) of the gross sales... to be paid by the seller."
- Buyer o seller? Ang buyer ang nagbabayad ng VAT bilang bahagi ng presyo, pero sa batas, ang seller ang may obligasyong magbayad nito sa BIR. Ayon sa NIRC Sec. 105, ang VAT ay "an indirect tax... may be shifted or passed on to the buyer."
- Kailangan bang magdagdag ng 12% sa presyo? Obligado ang VAT-registered na seller na magpataw at mag-remit ng 12% VAT at ipakita ito "as a separate item in the invoice" (Sec. 113(B)(2)). Pero puwedeng VAT-inclusive na ang nakalagay na presyo, kaya hindi kailangang idagdag ang 12% sa ibabaw nito.
- Income tax deduction vs. input VAT credit: magkaiba ang dalawa. Sa income tax, puwedeng ibawas ang gastos kung "ordinary AND necessary" ito sa negosyo. Sabi ng Sec. 34(A)(1)(a): "all the ordinary and necessary expenses." Sa VAT naman, ang input VAT ay ike-credit (hindi "deduct") laban sa output VAT kung para sa negosyo ang binili at "evidenced by a VAT invoice" ito (Sec. 110(A), as amended by RA 11976).
- Kapag mas malaki ang input VAT: Hindi ito ibinabalik. Dinadala ito sa susunod na quarter, maliban sa zero-rated sales. Ayon sa Sec. 110(B): "the excess shall be carried over to the succeeding quarter or quarters."
- Monthly o quarterly? Simula January 1, 2023, quarterly na ang pag-file at pagbayad ng VAT, "within twenty-five (25) days following the close of each taxable quarter" (Sec. 114(A), as amended by TRAIN Law, RA 10963, Sec. 37). Itinuloy ito ng Ease of Paying Taxes Act (RA 11976).
- "VAT invoice", hindi na "official receipt." Sabi ng Sec. 113(A), as amended by RA 11976, ang VAT-registered ay "shall issue a VAT invoice for every sale." Ipinatupad ito ng RR 7-2024, na inilabas noong April 11, 2024. Kapag walang VAT invoice mula sa VAT-registered seller, wala ring input VAT credit.
Mga opisyal na source: RA 11976 | TRAIN Law, RA 10963 | NIRC, RA 8424 | RR 7-2024
Panoorin ang buong video dito para sa kumpletong paliwanag nina Atty. Ramon at Atty. Erwin.
Para sa iba pang helpful na legal tips, panoorin ang iba pang videos sa YouTube channel namin.
Ang article na ito ay para sa general information lamang at hindi legal advice. Para sa inyong specific na sitwasyon, kumonsulta sa abogado.
